企業風險是指未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響。企業不可能也不要期望能夠完全消除商業活動中的所有風險。沒有風險就沒有利潤，但是我們可以采取一些可行而且經濟的措施，減輕來自風險的威脅，使得企業的獲利機會最大化。有效控制風險是企業獲得成功的關鍵之一。如果受到風險影響的企業沒有建立起強有力的控制機制來控制風險帶來的危機，就會使潛在的風險變為現實，甚至會進一步惡化。由此產生企業的無形資產，比如商標、聲譽、公眾信心等等幾乎總是在事后才會引起人們關注的現象。

　　傳統的公司結構里，不同部門的風險管理流程之間缺乏聯系、相互脫節、無法溝通，現在人們越來越認識到要想有效地管理公司風險，就必須采取整體協調的辦法。這種辦法能夠發現和處理公司可能遇到的所有實質性風險。風險管理就是企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

　　一、收集風險管理初始信息

　　實施全面風險管理，企業應廣泛、持續不斷地收集與本企業風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數據和未來預測。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業務單位。

　　（一）在戰略風險方面，企業應廣泛收集國內外企業戰略風險失控導致企業蒙受損失的案例

　　至少收集與本企業相關的以下重要信息：國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況、本行業狀況、國家產業政策；科技進步、技術創新的有關內容；市場對本企業產品或服務的需求；與企業戰略合作伙伴的關系，未來尋求戰略合作伙伴的可能性；本企業的主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況；與主要競爭對手相比，本企業的實力與差距；本企業發展戰略和規劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰略以及編制這些戰略、規劃、計劃、目標的有關依據；本企業對外投融資流程中曾發生或易發生錯誤的業務流程或環節。

　　（二）在財務風險方面，企業應廣泛收集國內外企業財務風險失控導致危機的案例

　　至少收集本企業的以下重要信息（其中有行業平均指標或先進指標的，也應盡可能收集）：負債、或有負債、負債率、償債能力；現金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率；產品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重；制造成本和管理費用、財務費用、營業費用；盈利能力；與本企業相關的行業會計政策、會計估算、與國際會計制度的差異與調節（如退休金、遞延稅項）等信息。

　　（三）在市場風險方面，企業應廣泛收集國內外企業忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業蒙受損失的案例

　　主要收集與本企業相關的以下重要信息：產品或服務的價格及供需變化；能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩定性和價格變化；主要客戶、主要供應商的信用情況；稅收政策和利率、匯率、股票價格指數的變化；潛在競爭者、競爭者及其主要產品、替代品情況。

　　（四）在運營風險方面，企業應至少收集與本企業、本行業相關的以下信息

　　產品結構、新產品研發；新市場開發，市場營銷策略，包括產品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環境狀況等；企業組織效能、管理現狀、企業文化，高、中層管理人員和重要業務流程中專業人員的知識結構、專業經驗；期貨等衍生產品業務中曾發生或易發生失誤的流程和環節；質量、安全、環保、信息安全等管理中曾發生或易發生失誤的業務流程或環節；因企業內、外部人員的道德風險致使企業遭受損失或業務控制系統失靈的風險；給企業造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他純粹風險；對現有業務流程和信息系統操作運行情況的監管、運行評價及持續改進能力；企業風險管理的現狀和能力。

　　（五）在法律風險方面，企業應廣泛收集國內外企業忽視法律法規風險、缺乏應對措施導致企業蒙受損失的案例

　　至少收集與本企業相關的以下信息：國內外與本企業相關的政治、法律環境；影響企業的新法律法規和政策；員工道德操守的遵從性；本企業簽訂的重大協議和有關貿易合同；本企業發生重大法律糾紛案件的情況；企業和競爭對手的知識產權情況。

　　企業對收集的初始信息應進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風險評估。

　　二、進行風險評估企業應對收集的風險管理初始信息和企業各項業務管理及其重要業務流程進行風險評估。風險評估包括風險辨識、風險分析和風險評價三個步驟。

　　（一）風險評估應由企業組織有關職能部門和業務單位實施，也可聘請有資質、信譽好、風險管理專業能力強的中介機構協助實施。

　　（二）風險辨識是指查找企業各業務單元、各項重要經營活動及其重要業務流程中有無風險，有哪些風險。

　　（三）風險分析是對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述，分析和描述風險發生可能性的高低、風險發生的條件。

　　（四）風險評價是評估風險對企業實現目標的影響程度、風險的價值等。

　　進行風險辨識、分析、評價，應將定性與定量的方法相結合。定性方法可采用問卷調查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業標桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調查研究等。定量方法可采用統計推論（如集中趨勢法）、計算機模擬（如蒙特卡羅分析法）、失效模式與影響分析、事件樹分析等。

　　進行風險定量評估時，應統一制定各風險的度量單位和風險度量模型，并通過測試等方法，確保評估系統的假設前提、參數、數據來源和定量評估程序的合理性和準確性。要根據環境的變化，定期對假設前提和參數進行復核和修改，并將定量評估系統的估算結果與實際效果對比，據此對有關參數進行調整和改進。

　　企業應對風險管理信息實行動態管理，定期或不定期地實施風險辨識、分析、評價，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估。

　　三、風險管理策略

　　一般情況下，對戰略、財務、運營和法律風險，可采取風險承擔、風險規避、風險轉換、風險控制等方法。對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行理財的風險，可以采用風險轉移、風險對沖、風險補償等方法。

　　企業應根據不同業務特點統一確定風險偏好和風險承受度，即企業愿意承擔哪些風險，明確風險的最低限度和不能超過的最高限度，并據此確定風險的預警線及相應采取的對策。確定風險偏好和風險承受度，要正確認識和把握風險與收益的平衡，防止和糾正忽視風險，片面追求收益而不講條件、范圍，認為風險越大、收益越高的觀念和做法；同時，也要防止單純為規避風險而放棄發展機遇的做法。

　　企業應根據風險與收益相平衡的原則以及各風險在風險坐標圖上的位置，進一步確定風險管理的優選順序，明確風險管理成本的資金預算和控制風險的組織體系、人力資源、應對措施等總體安排。

　　企業應定期總結和分析已制定的風險管理策略的有效性和合理性，結合實際不斷修訂和完善。其中，應重點檢查依據風險偏好、風險承受度和風險控制預警線實施的結果是否有效，并提出定性或定量的有效性標準。

　　四、風險管理解決方案

　　企業制定風險解決的內控方案應滿足合規性的要求，堅持經營戰略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，針對重大風險所涉及的各管理及業務流程，制定涵蓋各個環節的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業務流程，要把關鍵環節作為控制點，采取相應的控制措施。

　　一般至少包括以下內容：

　　（一）建立內控崗位授權制度

　　對內控所涉及的各崗位明確規定授權的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權做出風險性的決定。

　　（二）建立內控報告制度

　　明確規定報告人與接受報告人，報告的時間、內容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等。

　　（三）建立內控批準制度對內控所涉及的重要事項，明確規定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權批準的部門和人員及其相應責任。

　　（四）建立內控責任制度

　　按照權利、義務和責任相統一的原則，明確規定各有關部門和業務單位、崗位、人員應負的責任和獎懲制度。

　　（五）建立內控審計檢查制度

　　結合內控的有關要求、方法、標準與流程，明確規定審計檢查的對象、內容、方式和負責審計檢查的部門等。

　　（六）建立內控考核評價制度

　　具備條件的企業應把各業務單位風險管理執行情況與績效薪酬掛鉤。

　　（七）建立重大風險預警制度

　　對重大風險進行持續不斷的監測，及時發布預警信息，制定應急預案，并根據情況變化調整控制措施。

　　（八）建立健全以總法律顧問制度為核心的企業法律顧問制度

　　大力加強企業法律風險防范機制建設，形成由企業決策層主導、企業總法律顧問牽頭、企業法律顧問提供業務保障、全體員工共同參與的法律風險責任體系。完善企業重大法律糾紛案件的備案管理制度。

　　（九）建立重要崗位權力制衡制度，明確規定不相容職責分離制度

　　主要包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管和稽核檢查等職責。對內控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應采取的監督措施和應負的監督責任；將該崗位作為內部審計的重點等。

　　企業應當按照各有關部門和業務單位的職責分工，認真組織實施風險管理解決方案，確保各項措施落實到位。

　　每個企業在經營中都有可能發生風險，風險管理能夠增加企業的價值，實行風險管理企業的受益和不實行風險管理的企業受益是不同的，因此風險管理作為管理的一個特殊領域，日益受到企業的重視。風險管理利用科學系統的方法，管理和處置各種風險，有利于企業減少和消除各種風險，這對企業科學決策、正常生產都具有重大意義。此外，各企業通過風險管理降低了管理成本，不必再為處置風險而儲備大量的專用資金，從而間接地增加了國家的稅收，由此可見，風險管理對整個經濟、社會的正常運轉和不斷發展起到了重要的作用。