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盈余公積的基本賬戶與賬務(wù)處理
盈余公積，是指企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定，從稅后凈利潤中提取的，用于企業(yè)擴大經(jīng)營規(guī)模、提高經(jīng)營能力的積累資金和用于職工集體生活福利的公益金。盈余公積包括法定盈余公積、任意盈余公積和公益金。企業(yè)提取盈余公積的用途主要是：①彌補以前年度發(fā)生的虧損；②轉(zhuǎn)增資本金；③用于職工集體福利設(shè)施。
盈余公積核算的基本賬戶與賬務(wù)處理
盈余公積的核算，應(yīng)設(shè)置“盈余公積” 賬戶，明細(xì)賬戶有“一般盈余公積”、“任意盈余公積”和“公益金”。該賬戶貸方登記盈余公積的提取數(shù)，借方登記用于彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本數(shù)，余額一般在貸方，表示盈余公積的期末結(jié)存狀況。
1、盈余公積的賬務(wù)處理
1） 提取盈余公積的賬務(wù)處理
借：利潤分配——提取盈余公積
貸：盈余公積——一般盈余公積
盈余公積——公益金
2） 彌補虧損的盈余公積的賬務(wù)處理
借：盈余公積——一般盈余公積
貸：利潤分配——未分配利潤
3） 盈余公積轉(zhuǎn)增資本的賬務(wù)處理
借：盈余公積——一般盈余公積
貸：實收資本/股本
2、集體福利設(shè)施購建完成的賬務(wù)處理
1） 提取款項，用于購建集體福利設(shè)施時。
借：固定資產(chǎn)等科目
貸：銀行存款
2） 同時，應(yīng)減少所提取的公益金。
借：盈余公積——公益金
貸：盈余公積——一般盈余公積
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距6月報稅結(jié)束還有天
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