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職工醫療保險基金收支表的編制
1.編制方法
職工醫療保險基金收支表，是反映職工醫療保險基金在一定期間內的收入、支 出和結余情況的報表。該表采用單步式結構，即將所有的當年收入加在一起，減去 當年所有的支出，計算出當年的結余，收入大于支出表明當年基金的結余，支出大 于收入表明當年基金超支。該表分“本月數”和“本年累計數”兩欄，分別反映本 月和本年收支及其結余的情況。本表在填列上，一般根據收支科目的總帳和明細帳 的借、貸方發生額填列。
2.填報注意事項
(1)補充資料的填列
在填列“用人單位繳納的醫療保險費”和“職工個人繳納的醫療保險費”項目 時，由于這兩個項目所含數字分別包含在“社會統籌醫療基金收入”科目和“個人 帳戶醫療基金收入”科目的明細科目“醫療保險費收入”內、因此，要根據“醫療 保險費收入”明細科目的貸方發生額分析計算填列。“個人帳戶醫療基金收入—— 醫療保險費收入”科目中的個人繳納數，填入“職工個人繳納的醫療保險費”項目， 余下的個人帳戶收入數加上社會統籌醫療保險費收入數就是單位繳納數。
在填列“利息收入”項目時，由于所有的利息收入均通過“待轉收入——待轉 利息收入”科目進行核算，所以，對此項目應當根據“待轉收入——待轉利息收入” 明細科目的貸方發生額填列。
(2)匯總報表的編制
職工醫療保險基金收支表的匯總表格式除年終財政部門根據實際需要另有布置 外，基本上與基層單位的職工醫療保險基金收支表相同，編制時應將相同項目的金 額加總填列。但上下級社會醫療保險機構之間的上繳下撥數應相互沖銷，以免重復計算。
職工醫療保險基金收支表，是反映職工醫療保險基金在一定期間內的收入、支 出和結余情況的報表。該表采用單步式結構，即將所有的當年收入加在一起，減去 當年所有的支出，計算出當年的結余，收入大于支出表明當年基金的結余，支出大 于收入表明當年基金超支。該表分“本月數”和“本年累計數”兩欄，分別反映本 月和本年收支及其結余的情況。本表在填列上，一般根據收支科目的總帳和明細帳 的借、貸方發生額填列。
2.填報注意事項
(1)補充資料的填列
在填列“用人單位繳納的醫療保險費”和“職工個人繳納的醫療保險費”項目 時，由于這兩個項目所含數字分別包含在“社會統籌醫療基金收入”科目和“個人 帳戶醫療基金收入”科目的明細科目“醫療保險費收入”內、因此，要根據“醫療 保險費收入”明細科目的貸方發生額分析計算填列。“個人帳戶醫療基金收入—— 醫療保險費收入”科目中的個人繳納數，填入“職工個人繳納的醫療保險費”項目， 余下的個人帳戶收入數加上社會統籌醫療保險費收入數就是單位繳納數。
在填列“利息收入”項目時，由于所有的利息收入均通過“待轉收入——待轉 利息收入”科目進行核算，所以，對此項目應當根據“待轉收入——待轉利息收入” 明細科目的貸方發生額填列。
(2)匯總報表的編制
職工醫療保險基金收支表的匯總表格式除年終財政部門根據實際需要另有布置 外，基本上與基層單位的職工醫療保險基金收支表相同，編制時應將相同項目的金 額加總填列。但上下級社會醫療保險機構之間的上繳下撥數應相互沖銷，以免重復計算。
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