外商投資企業和外國企業繳納企業所得稅和地方所得稅，按年計算，分季預繳。季度終了后15日內預繳；年度終了后15日內預繳；年度終了后5個月內匯算清繳，多退少補。應納稅額的計算公式為：

　　應納企業所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

　　應納地方所得稅額=應納稅所得額×地方所得稅稅率

　　企業所得與地方所得稅的應納稅所額相同，基分別以適用的稅率，就可以得出企業所得稅與地方所得稅總額。

　　⑴季度預繳稅額的計算。企業分季預繳所得稅時，應當按季度的實際應納稅所得額計算應納稅額；也可以根據上年應納稅所得額的1/4計算應納稅額，或者按照當地稅務機關認可的其他方法計算應納稅額預繳。其應納稅額的計算公式為：

　　季度預繳企業所得稅稅額=季度應納稅所得額×適用稅率

　　或季度預繳企業所得稅稅額=上年度應納稅所得額×1/4×適用稅率

　　季度預繳地方所得稅稅額=季度應納稅所得額×1/4×地方所得稅稅率

　　或季度預繳地方所得稅稅額=上年度應納稅所得額×1/4×地方所得稅稅率

　　⑵年度匯算清繳稅額的計算。企業的所得稅額和地方所得稅額，都應當在分季度預繳的基礎上，于年度終了的匯算清繳，多退少補。其應納稅額外負擔的計算公式為：

　　全年應納企業所得稅稅額=全年應納稅所得額×適用稅率

　　全年匯算清繳時應納企業所得稅額=全年應納企業所得稅稅額-1～4季度已預繳企業所得稅稅額-應減征所得稅-外國稅額扣除額

　　全年應納地方所得稅稅額=全年應納稅所得額×地方所得稅稅率

　　全年匯算清繳時應納地方所得稅額=全年應納地方所得稅稅額-1～4季度已預繳地方所得稅稅額-應減征所得稅額

　　匯算清繳的期限為年度終了后5個月內。企業應在年度終了后4個月內向當地稅務機關報送年度所得稅申報和會計決算報表。會計決算報表包括年度資產負債表、利潤表、現金流量表及其他有關附表，并附送與申報年度所得稅有關的財務、成本、費用、經營等狀況的說明材料。在報送會計決算報表時，除國家另有規定外，應當附送中國注冊會計師的查賬報告。