計提堤圍費及文化建設費時

　　借：營業費用——綜合管理費

　　　貸：其他應交款——應交堤圍費

　　　　　　　　　　——應交文化建設費

　　繳納堤圍費及文化建設費時

　　借：其他應交款——應交堤圍費

　　　　　　　　　——應交文化建設費

　　　貸：現金或銀行存款

　　計提個人所得稅時

　　借：其他應收款

　　　貸：應交稅金——應交個人所得稅

　　繳納個人所得稅時

　　借：應交稅金——應交個人所得稅

　　　貸：現金或銀行存款

　　二、 相關稅費的計算

　　涉及廣告業稅費有營業稅、城建稅、教育費附加、文化建設費、企業所得稅、個人所得稅、堤圍費等，具體計算如下：

　　1、有關概念

　　收入總額 = 廣告收入總額+其他收入

　　廣告收入總額 = 廣告收入+代理廣告收入

　　廣告收入凈額 = 廣告收入總額—代理廣告成本

　　收入凈額 = 廣告收入凈額 + 其他收入

　　2、營業稅計算

　　營業稅 = 收入凈額 * 5%

　　3、企業所得稅計算

　　企業所得稅 = 收入總額 * 核定的稅率    （以核定方式征收）

　　或企業所得稅 = 利潤總額 * 33%                （以查賬方式征收）

　　5、城建稅及教育費附加計算

　　城建稅 = 營業稅額 * 7%（比率按所在地區類別確定）

　　教育費附加 = 營業稅額 * 4%（比率按所在地區類別確定）

　　6、堤圍費計算

　　堤圍費 = 收入凈額 * 1‰

　　7、文化建設費計算

　　文化建設費 = 廣告收入凈額 * 3%

　　8、個人所得稅計算

　　個人工資、薪金所得按《個人所得稅法》計算

　　三、 注意的問題

　　除所得稅外的其他稅費的計算都涉及到代理廣告成本，但代理廣告成本能否抵減代理廣告收入的前提是，要從代理媒體或廣告公司取得廣告發票，并且取得的廣告發票分別要與本公司相應廣告客戶逐筆對應，以便稅務機關進行核查批準，具體可咨詢當地的稅務機關。