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專用設備投資抵免的企業所得稅，是否要確認遞延所得稅資產？

來源: 正保會計網校 編輯：muyanhua 2023/06/13 12:18:34　字體：大 小
問：專用設備投資抵免的企業所得稅稅額大于當年應納所得稅額需要向以后納稅年度結轉，是否要確認遞延所得稅資產？

答：《企業會計準則第18號——所得稅》第十五條規定，企業對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。

根據上述規定，對于可以結轉以后年度的所得稅抵免，以很可能獲得用來稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產，同時貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”。

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