預繳企業所得稅稅款超過應納稅款，能否抵繳下一年度應繳稅款

來源: 正保會計網校編輯： 2018/10/24 14:10:02　字體：大小

　　【問題】

　　我公司預計4季度虧損，本年預繳企業所得稅稅款超過應納稅款的，能否抵繳下一年度應繳企業所得稅稅款？如能抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款，是否需要主管稅務機關審批？

　　【答案】

　　根據《國家稅務總局關于印發<企業所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發〔2009〕79號）第十一條的規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

　　因此，在實際操作上，匯算清繳結算多繳退抵稅，指按照分期預繳、按期匯算結算的征管方式，稅務機關對納稅人應清算形成的多繳稅款辦理退抵稅費。辦理抵稅，建議咨詢專管員具體的辦理流程，并提供《退（抵）稅申請表》。