一般納稅人申報抵扣異常憑證，發票也會列入異常憑證范圍嗎

來源: 正保會計網校編輯： 2019/11/26 17:02:55　字體：大小

　　【問題】

　　增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證，其對應開具的增值稅專用發票也會列入異常憑證范圍？

【答案】

是有可能的。

依據《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第38號）：

二、增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證，同時符合下列情形的，其對應開具的增值稅專用發票列入異常憑證范圍：

（一）異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發票進項稅額70%（含）以上的；

（二）異常憑證進項稅額累計超過5萬元的。

納稅人尚未申報抵扣、尚未申報出口退稅或已作進項稅額轉出的異常憑證，其涉及的進項稅額不計入異常憑證進項稅額的計算。

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