公司不享受一次性扣除優惠政策，是否要填報優惠明細表

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2021/07/13 09:58:45　字體：大小

　　【問題】

　　公司不享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策，企業所得稅季度預繳時是否要填報《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》？

【答案】

《國家稅務總局關于發布<中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）>的公告》（國家稅務總局公告2021年第3號）附件《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》中《A201020<資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表>填報說明》規定，本表為《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）》（A200000）附表，適用于按照《財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75 號）、《財政部國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106 號）、《財政部稅務總局關于設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54 號）、《財政部稅務總局關于擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍的公告》（2019 年第 66 號）、《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020 年第 8 號）、《財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（2020 年第 28 號）、《財政部稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2020〕31 號）等文件規定，享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的納稅人填報。不享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的納稅人，無需填報。

根據上述規定，不享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策的納稅人，企業所得稅季度預繳時無需填報《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》。