研發費用加計扣除優惠明細表第4-6行、只能填寫匯總數據？

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2024/05/13 11:54:07　字體：大小

問：《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》中的《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）第4-6行、第8-15行和其他明細欄目無法填寫，只能填寫匯總數據？

答：根據《<中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A 類，2017 年版）>填報說明》規定：“A107012 《研發費用加計扣除優惠明細表》填報說明

一、有關項目填報說明

納稅人根據研發支出輔助賬樣式選擇填報不同行次，當納稅人使用《2021 版研發支出輔助賬樣式》或者使用自行設計研發支出輔助賬樣式時，第 3 行‘（一）人員人工費用’、第 7 行‘（二）直接投入費用’、第 16 行‘（三）折舊費用’、第 19 行‘（四）無形資產攤銷’、第 23 行‘（五）新產品設計費等’、第 28 行‘（六）其他相關費用’等行次下的明細行次無需填報，上述行次不執行規定的表內計算關系。”

因此，如企業在《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）的“224研發支出輔助賬樣式”欄次選擇了“2021版”或“自行設計”，則無需填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）中的第4-6行、第8-15行等明細行次。

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