轉小規模時留抵進項稅額計入待抵扣，可否進項轉出

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2024/10/21 09:25:26　字體：大小

問：一般納稅人轉小規模納稅人時留抵進項稅額計入了“應交稅費——待抵扣進項稅額”，可否進項轉出計入成本費用稅前扣除？

答：《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第6號）《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

四、此前已按照《財政部?稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕33號）第二條規定，《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（2019年第4號）第五條、《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》（2020年第9號）第六條規定轉登記的納稅人，根據《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（2018年第18號）相關規定計入“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目核算、截至2022年3月31日的余額，在2022年度可分別計入固定資產、無形資產、投資資產、存貨等相關科目，按規定在企業所得稅或個人所得稅稅前扣除，對此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調整；對無法劃分的部分，在2022年度可一次性在企業所得稅或個人所得稅稅前扣除。

成為會員可享受以下服務

1.答疑全天候 2.團隊人員成長基金 3.會員資料 4.會員期刊

5.定制內訓 6.財稅新政直播解讀 7.網絡課程暢聽

更多會員內容，請查看>>

上一篇：以1200萬元轉讓土地使用權，是否屬于偶然發...

下一篇：研發機構發生重大稅收違法行為，是否影響享...