尊敬的納稅人：
為進一步改善納稅申報體驗，減輕辦稅負擔，我局結合2017年版企業所得稅年度納稅申報表（A類）的修訂情況，全面完善了企業所得稅匯算清繳網報系統（包括甘肅省國家稅務局電子稅務局和相關網報軟件客戶端）的“智能填報”功能，并增加了報表邏輯校驗和風險預警提示等功能。現相關軟件已完成優化升級，即日起2017年度企業所得稅匯算清繳網上申報工作正式啟動，并自2018年5月31日截止。請您根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于印發〈企業所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發〔2009〕79號）等法律、法規、規范性文件的規定，及時做好相關申報工作。
為幫助您更好地完成匯算清繳工作，現就有關事項溫馨提示如下：
一、匯算清繳的內涵
企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
二、匯算清繳對象
凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人（包括實行查賬征收和核定應稅所得率方式征收企業所得稅的納稅人），無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。
實行核定定額征收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。
執行《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的跨省匯總納稅企業及其二級分支機構應按照《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告〔2012〕57號）第二章的相關規定進行匯算清繳。
不執行《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的跨省匯總納稅企業及其二級分支機構（中央企業等）按照有關規定執行。
我省境內跨市州、跨縣區匯總納稅企業由總機構辦理匯算清繳。
三、匯算清繳時間
納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅稅款。納稅人12月份或者第四季度的企業所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了后15日內完成，預繳申報后進行當年企業所得稅匯算清繳。
納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
四、匯算清繳網上申報途徑
2017年度企業所得稅匯算清繳網上申報途徑如下，請納稅人自愿選擇：
1.甘肅省國家稅務局電子稅務局
https://12366.gs-n-tax.gov.cn ， 客服電話：09318112366
2.稅友億企贏客戶端
http://service.17win.com/downloadCenter.html 客服電話：4007112366
3.航信客戶端
http://61.178.108.252：9000 客服電話：95113
4.百旺客戶端
http://61.178.20.154：9105/hlwsb 客服電話：400-649-1366
五、匯算清繳補（退）稅款
處理納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
六、其他事項
今年我局將繼續為您提供“稅收政策風險提示”服務，該風險提示基于您的申報信息，并結合稅收政策規定，利用信息化手段對您的申報疑似風險點進行提示，旨在幫助您降低申報風險。如果您核實確認提示信息確屬風險或差錯的，建議及時修正申報信息；如核實后確認不屬于風險或差錯的，請忽略該提示信息。不論您是否修改相關風險提示信息，均不影響您的正常申報。
為確保您能在申報時順利享受“稅收政策風險提示”服務，請您在辦理匯算清繳網上申報前（至少提前24小時）通過網報系統提交本企業2017年度財務報表數據。
甘肅省國家稅務局
2018年4月13日
