為什么有的發票無法勾選抵扣？

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來源: 正保會計網校編輯：muyanhua 2024/12/20 16:06:52　字體：大小

最近有會計朋友來問，為什么有的發票在抵扣類勾選里面可以查詢到，但前面勾選的地方是灰色的呢？無法勾選確認是怎么回事？

發票無法勾選抵扣

通過聯系銷售方了解到，銷售方開具發票的時候，商品和服務稅收分類編碼選擇的為“3070599000000000000”，根據《商品和服務稅收分類編碼表》查詢該編碼對應的貨物和勞務名稱為其他居民日常服務。

發票無法勾選

根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）文件附件一《營業稅改證增值稅試點實施辦法》第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

... ...

（六）購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

因此，該張發票不得抵扣，所以無法勾選。

下面我們來溫習一下

哪些發票不允許抵扣？

1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。

其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

2、非正常損失（因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形）對應的進項稅額，具體包括：

（1）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務；

（2）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務；

（3）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務；

（4）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

3、購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

4、納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

5、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

政策依據

1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

2.《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）

來源：國家稅務總局蘇州稅務局

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