一、我是一般納稅人，租金收入選簡易計征5%，物業管理收入按6%計征，請問我用自已的產品維修了房屋附屬設施(如消防器材)可以抵扣嗎?

答：按照財稅[2016]36號文件規定：“第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。”“ 第二十九條適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額 免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額。”

二、物業管理可用于抵扣的費用有那些?只有辦公用品、水電費嗎?

答：按照財稅[2016]36號文件第二十五條規定允許抵扣的進項稅額，且不在第二十七條規定的不得抵扣的范圍內的，可以抵扣。

三、如果餐飲采購方，直接從個人購買農產品，對方個人無法提供發票，采購方帳務上如何抵扣進項?

答：北京的餐飲企業增值稅一般納稅人購進農業生產者自產農產品，可以通過增值稅發票系統升級版開具增值稅普通發票左上角打印“收購”字樣，按照《財政部國家稅務總局關于在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》(財稅〔2012〕38號)有關規定計算抵扣進項稅額。

四、以后取得的橋路通行費都可按計算后的金額抵扣?那發票如何認證?

答：按照財稅[2016]47號文件規定：“(一)2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票(不含財政票據，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷(1 3%)×3%

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上注明的金額÷(1 5%)×5%

通行費，是指有關單位依法或者依規設立并收取的過路、過橋和過閘費用。”

7月31日以后暫未明確。

五、物業行業的水電費收取問題該如何開具發票和計稅?

答：物業公司中的一般納稅人轉售電力按照銷售貨物繳納增值稅，可以開具增值稅專用發票，對應的進項稅額可以抵扣;轉售自來水可以按照3%簡易征收，可以開具3%征收率的增值稅專用發票。物業公司從事代收轉付水電費的，其收取的手續費按照經濟代理服務征收，僅對手續費部分可以開具增值稅發票。

六、物業行業中的多種經營場地服務費收入，增值稅發票上應該開什么項目呢?可以開“有償服務”么?

答：按照實際經營項目分別開具，可以開在同一張增值稅專用發票上。

七、物業合同外，業主另行委托物業公司代購設備、工程/保潔的消耗品 或裝修辦公室 ，終業主驗收后 以物業變更費用 支付給物業公司(物業公司收取供應商開的發票，再給業主開發票取得變更收入，物業公司開此部分發票什么稅率?可以差額征稅么?

答：肯定不能差額征稅，以上問題屬于轉售行為，按貨物稅率17%交稅。

八、勞務派遣公司的票該怎么開具，比如，勞務派遣，我可以開差額的增值稅專票嗎?因為政策說工資，保險不可以開具專票，可以開具普票，所以有的公司說工資，報銷開普票，管理費開專票，按簡易計稅方法繳稅，還有，營改增后應該怎么做會計分錄?

答：按照國家稅務總局公告2016年第23號規定：“按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發票的(財政部、稅務總局另有規定的除外)，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，通過新系統中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額，系統自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發票開具不應與其他應稅行為混開。”

注：本次發布的答疑如與國家稅務總局今后出臺的文件不一致，請以國家稅務總局的規定為準。