新用戶掃碼下載北京國稅關于酒店餐飲業營改增問答口徑
【問題1】酒店因為損壞商品支付的賠償款，需要交納增值稅嗎？按什么稅目繳納？
【答復】按照銷售貨物繳納增值稅。
【問題2】酒店式公寓按月或按季向客戶提供住宿服務，同時提供客房服務，按住宿服務還是不動產租賃服務征收增值稅？
【答復】提供住宿服務的同時提供客房服務。按住宿服務征收增值稅。
【問題3】酒店租給他人用作注冊公司，此類收入在計算繳納增值稅時是按住宿服務還是按不動產租賃？
【答復】提供客房服務按照住宿業，不提供住宿服務按不動產租賃。
【問題4】工廠車間、酒店等購進的保潔服務能否抵扣進項？
【答復】可以按規定抵扣。
【問題5】餐飲企業購進食材，取得的既有增值稅專用發票，又有農產品收購發票，營改增后，是否可按照13%稅率以農產品收購發票或者銷售發票進行抵扣？還是必須納入農產品進項稅額核定扣除范圍？
【答復】根據《北京市國家稅務局 北京市財政局關于試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的公告》（北京市國家稅務局北京市財政局公告2015年第17號）的規定，我市以農產品收購發票或者銷售發票抵扣進項稅額的增值稅一般納稅人，納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍，其購進農產品的增值稅進項稅額均按照38號通知所附《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》（以下簡稱《辦法》）的規定抵扣。。
【問題6】公司在酒店舉辦會議、培訓期間，取得的住宿費、餐飲費增值稅專用發票，是否可以抵扣進項稅額？
【答復】一般納稅人取得住宿費專用發票，可以按規定進行抵扣。企業購進餐飲服務，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
【問題7】住宿業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票的單份開票限額是多少？
【答復】根據《國家稅務總局關于部分地區開展住宿業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第44號）的規定，主管稅務機關為試點納稅人核定的單份專用發票開票限額不超過一萬元。
【問題8】連鎖經營餐飲企業在北京不同區有分支機構，營改增后，是否可申請由總機構匯總繳納？
【答復】可以，納稅人可通過主管稅務機關提交匯總繳納申請。
文章：劉金濤整理
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