新用戶掃碼下載這筆讓財(cái)務(wù)人員一直糾結(jié)的會(huì)計(jì)分錄終于明確了
增值稅加計(jì)抵減如何會(huì)計(jì)處理？
一、財(cái)政部官方解讀
二、關(guān)于加計(jì)抵減的會(huì)計(jì)處理
1、取得資產(chǎn)或者接受勞務(wù)時(shí)
借：固定資產(chǎn)/庫(kù)存商品/管理費(fèi)用等科目
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等科目
按規(guī)定當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額時(shí)，不做會(huì)計(jì)處理，只登記臺(tái)賬。臺(tái)賬格式參考如下：
2、實(shí)際抵減應(yīng)納稅額時(shí)
（1）抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減。
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：其他收益
銀行存款
（2）抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：其他收益
| 作者：老顧（正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑專家）
實(shí)務(wù)指南
距11月報(bào)稅開始還有
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