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什么情況下會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債?

網(wǎng)校學(xué)員| 提問時間:05/24 08:12
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王一老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,實務(wù)專家
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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的產(chǎn)生主要是由于企業(yè)在稅法和會計準(zhǔn)則的處理上存在差異,導(dǎo)致企業(yè)在未來的納稅過程中可能會產(chǎn)生的稅收影響。

具體來說,當(dāng)企業(yè)的會計利潤高于稅法利潤時,會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債;當(dāng)企業(yè)的會計利潤低于稅法利潤時,會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅負(fù)債的產(chǎn)生是因為企業(yè)在會計準(zhǔn)則上確認(rèn)了一些費用或損失,但在稅法上并未扣除,導(dǎo)致企業(yè)在未來需要繳納更多的所得稅。遞延所得稅資產(chǎn)的產(chǎn)生則是因為企業(yè)在會計準(zhǔn)則上確認(rèn)了一些收益或利潤,但在稅法上并未計入,導(dǎo)致企業(yè)在未來可以獲得更多的所得稅減免。

需要注意的是,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計算需要按照稅法和會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行,并且需要根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行具體計算。
2023-05-24 08:18:52
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