遞延所得稅負債產生于企業賬面利潤與實際納稅利潤之間存在差異時。當企業的賬面利潤高于實際納稅利潤時，會導致企業需要在未來繳納更高的所得稅，因此需要計提遞延所得稅負債。遞延所得稅負債的計算公式為：遞延所得稅負債=（賬面利潤-納稅利潤）×稅率。

遞延所得稅資產則是指企業在未來可以利用的稅務虧損或可抵扣稅款等，可以用來減少未來的所得稅負擔。遞延所得稅資產的計算公式為：遞延所得稅資產=未實現虧損或可抵扣稅款×稅率。

遞延所得稅負債與遞延所得稅資產的區別在于，遞延所得稅負債是企業未來需要繳納的額外所得稅負擔，而遞延所得稅資產是企業未來可以利用的減少所得稅負擔的資源。