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在增值稅的提取分錄中,如果企業存在進項稅額大于銷項稅額的情況,應如何處理這部分多余的進項稅額?

網校學員| 提問時間:12/05 08:56
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王一老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,實務專家
已解答10547個問題
當企業存在進項稅額大于銷項稅額的情況時,可以將多余的進項稅額按照以下兩種方式進行處理:
1. 歸還多余進項稅額:企業可以將多余的進項稅額退還給稅務機關。此時,應按照以下分錄進行處理:
借:應交稅費-增值稅
貸:應付賬款
2. 抵扣多余進項稅額:企業可以將多余的進項稅額抵扣下期的應繳稅額。此時,應按照以下分錄進行處理:
借:應交稅費-增值稅
貸:應交稅費-進項稅額可抵扣

需要注意的是,抵扣多余進項稅額時,應按照稅務規定的抵扣比例進行抵扣,并且抵扣的時間限制也需要遵守稅務規定。
2023-12-05 08:58:51
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