遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是會(huì)計(jì)上用來反映企業(yè)在稅務(wù)和會(huì)計(jì)利潤(rùn)之間差異的兩個(gè)概念。

遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)利潤(rùn)中已經(jīng)確認(rèn)的、但在稅務(wù)上尚未計(jì)入的減少稅額，這些減少稅額將在未來的稅務(wù)年度中抵消企業(yè)應(yīng)繳納的稅額，從而減少未來的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。遞延所得稅資產(chǎn)通常是由于企業(yè)在會(huì)計(jì)上確認(rèn)了未實(shí)現(xiàn)的損失或扣除了未實(shí)現(xiàn)的費(fèi)用，但在稅務(wù)上尚未允許扣除而產(chǎn)生的。

遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)利潤(rùn)中已經(jīng)確認(rèn)的、但在稅務(wù)上尚未計(jì)入的增加稅額，這些增加稅額將在未來的稅務(wù)年度中需要額外繳納的稅額，從而增加未來的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。遞延所得稅負(fù)債通常是由于企業(yè)在會(huì)計(jì)上確認(rèn)了未實(shí)現(xiàn)的收益或收入，但在稅務(wù)上尚未計(jì)入而產(chǎn)生的。

簡(jiǎn)單來說，遞延所得稅資產(chǎn)表示企業(yè)在未來可以減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)的金額，而遞延所得稅負(fù)債表示企業(yè)在未來需要增加稅務(wù)負(fù)擔(dān)的金額。這兩個(gè)概念的出現(xiàn)是為了使企業(yè)在會(huì)計(jì)和稅務(wù)上能夠更加準(zhǔn)確地反映其經(jīng)濟(jì)狀況和稅務(wù)義務(wù)。