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土地增值稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不得抵扣的增值稅,城建稅,教育費(fèi)附加是不能抵扣的嗎?



趙老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)學(xué)碩士,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,從事輔導(dǎo)類教學(xué)工作近十年,回復(fù)學(xué)員問題一針見血,言簡(jiǎn)意賅。
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您指的是轉(zhuǎn)讓新建項(xiàng)目計(jì)算土地增值稅的時(shí)候嗎?
計(jì)算土地增值稅的時(shí)候,如果是因轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目而發(fā)生的不得抵扣的增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加是可以作為轉(zhuǎn)讓與房產(chǎn)相關(guān)的稅金扣除的。
轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目 | 具體扣除項(xiàng)目 | 扣除標(biāo)準(zhǔn) | |||
新建項(xiàng)目 | 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) | 拿地 | ①取得土地使用權(quán)所支付的金額 | 據(jù)實(shí)扣除(成本+契稅) | |
建房 | ②房地產(chǎn)開發(fā)成本 | 據(jù)實(shí)扣除 | |||
③房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用 | 利息明確 | 利息+(①+②)×省級(jí)政府確定的比例 | |||
利息不明確 | (①+②)×省級(jí)政府確定的比例 | ||||
銷售 | ④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 | 不得抵扣的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加 | |||
優(yōu)惠 | ⑤加計(jì)扣除額 | (①+②)×20% | |||
非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) | 拿地 | 同 | 同 | ||
建房 | 同 | 同 | |||
銷售 | 不同 | 不得抵扣的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅 |
2022-07-29 10:28:00
