2024 年 11 月（提供勞務時） 確認收入： 借：應收賬款（暫估） 貸：主營業務收入（暫估） 貸：應交稅費 - 待轉銷項稅額（按照預計的稅率計算） 說明：雖然此時未開票，但根據權責發生制原則，已經提供了勞務，應確認收入，由于尚未開票，先通過 “應收賬款（暫估）” 和 “主營業務收入（暫估）” 核算，同時將未來應繳納的增值稅計入 “應交稅費 - 待轉銷項稅額”。 2025 年 1 月（開票并收款時） 沖回暫估： 借：主營業務收入（暫估）（紅字） 貸：應收賬款（暫估）（紅字） 確認收入和開票： 借：應收賬款 貸：主營業務收入 貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 收到款項： 借：銀行存款 貸：應收賬款