在稅局的 非居民企業所得申報模塊，進行 所得稅代扣代理申報 同時，申報代扣代繳的增值稅 附加稅免稅不用申報 這些申報繳費后， 進行對外支付稅務備案 不超過 5 萬美元不用備案 這個備案成功后。手機上立馬就會收到信息。 把備案表打印出來，

連同銀行的付匯申請書 以及合同給到銀行， 款項就可以支付出去了。可以直接支付外幣

老師您好，從稅費角度看，直接付國外公司還是付給國外公司國內辦事處 好一些？

從稅收角度看， 支付給國內辦事處好一點， 因為不論支付給國內還是國外，6% 的增值稅都可以抵扣，沒有區別 但是，企業所得稅的話，對外支付是 10% 的稅率要立馬支付掉，當然可以抵扣應納稅所得額的。 對內支付 無需支付。

謝謝老師，如果這項咨詢服務是發生在境外，是不是就不用代扣企業所得稅？還是說一般情況下都要扣企業所得稅呢

稅法的規定是 境外企業提供的發生在境外的咨詢費 的確不用交稅，因為不屬于增值稅納稅范圍， 但是，實務中 就很難區分這個就是發生在境外的業務，或者說，國內的企業真的跑到國外咨詢后，又返回來，通常就理解為 國內企業 通過郵件 電話，微信 等等向國外企業進行咨詢，那么。這些個咨詢的途徑確實是從國內對外發出的。因此 必須代扣代繳

謝謝老師，如果是付給國外公司的國內機構，這樣是不是就不用做您一開始說的稅局備案了？

對的，理解正確。這就相當于向 國內公司購買咨詢服務。 國內開增值稅發票給你們公司，你們支付款項給他們

謝謝老師的耐心解答，很詳細

不客氣同學。老師應該的，祝您生活愉快