關于您提到的孝親獎借款與發放的分錄問題，以下是我的解答： 1. 借款現金孝親獎1000： ? 當員工借款現金1000元作為孝親獎時，應做如下分錄： 借：庫存現金 1000 貸：其他應付款——員工借款（孝親獎）1000 這里，“其他應付款——員工借款（孝親獎）”表示員工向公司借款的金額，需要后續在發放工資或獎金時扣回或沖銷。 2. 計提員工孝親獎1000： ? 計提孝親獎時，需要區分公司承擔部分和員工個人承擔部分。假設公司承擔500元，員工個人承擔500元，則分錄如下： 借：銷售費用——福利費 500（公司承擔部分） 其他應收款——員工個人 500（員工承擔部分） 貸：應付職工薪酬——工資 500（通過工資發放給員工個人的部分，實際為0，因為后續會從工資中扣除） 應付職工薪酬——福利費 500（公司直接承擔的福利部分，但此處與工資科目一同列出是為了說明資金來源） 注意：這里的“應付職工薪酬——工資”500元并不是真正要發放給員工的工資，而是作為一個過渡科目，表示這部分金額將從員工的工資中扣除。實際上，孝親獎的公司承擔部分應直接計入福利費，而員工承擔部分則通過其他應收款來核算。但為了方便理解，這里將其與工資科目一同列出。 **更正**：您的原分錄中“借：銷售費用福利費500 其他應收款 個人500”缺少了會計科目的具體層級和貸方科目的準確描述。正確的做法是將公司承擔部分計入福利費，員工承擔部分計入其他應收款，并同時體現在貸方的應付職工薪酬科目中（盡管其中工資部分為過渡性質）。 3. 發放孝親獎并扣除員工承擔部分： ? 在發放工資時，需要扣除員工個人承擔的500元孝親獎，并實際支付剩余的金額（如果有的話）或調整應付職工薪酬的余額。假設員工當月工資為X元，則分錄如下： 借：應付職工薪酬——工資 X 貸：庫存現金/銀行存款 （X-500）（實際發放給員工的工資） 其他應付款——員工借款（孝親獎）500（沖銷員工借款中的個人承擔部分） 同時，由于之前已經計提了公司承擔的500元福利費，這部分不需要在發放時再次處理。但如果公司是將孝親獎與工資一起發放的，則需要在發放時將公司承擔部分與員工工資一起支付，并從員工工資中扣除其個人承擔部分。此時的分錄可能類似于： 借：應付職工薪酬——工資 （X+500公司承擔部分-500員工承擔部分） 應付職工薪酬——福利費 500（此處僅為說明，實際已包含在工資中發放） 貸：庫存現金/銀行存款 X（實際發放給員工的凈工資與公司承擔福利費之和） 但請注意，由于公司承擔的福利費已經計提并可能隨工資一起發放（如果公司政策允許的話），因此在實際操作中可能不需要單獨列出一個500元的福利費貸方科目。而是將這部分金額與工資合并發放給員工，并從員工應得工資中扣除其個人承擔的500元。 4. 一月份工資處理： ? 在一月份發放工資時，應直接扣除員工個人需要承擔的500元孝親獎部分。這部分金額已經在之前的借款或計提過程中進行了核算和記錄，因此在發放工資時只需按照上述分錄進行調整即可。 綜上所述，您的原分錄存在一些問題，需要進行相應的更正和調整。希望以上解答能夠幫助您更好地理解和處理孝親獎的借款、計提和發放過程中的會計分錄問題。