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問題已解決

線上零售賣圖書贈送筆芯，圖書和筆芯都是外購的，筆芯只是作為專門的贈品，單本書20元并贈送一份筆芯，請問，筆芯要不要視同銷售？筆芯成本也很少，有兩種，一種不到1元的，一種也就3、4塊，圖書符合零售環(huán)節(jié)免稅，若開票我怎么開票？然后會計收入分錄怎么寫？對應(yīng)的成本分錄怎么寫？麻煩老師具體說下

65987280| 提問時間：07/28 17:11
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級會計師
你好 要是需要發(fā)票的你的發(fā)票怎么開
07/28 17:11
65987280
07/28 17:26
什么意思？老師
郭老師
07/28 17:30
就是客戶要發(fā)票，你怎么開？開發(fā)票的話，你開一個圖書，然后開一個筆芯，再分別開折扣、 按照折扣之后做收入 不需要視同銷售借銀行存款、貸主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)，借竹營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品、筆芯圖書。
65987280
07/28 17:39
老師，再說仔細(xì)點(diǎn)呢，圖書確認(rèn)的收入是免稅的，有這個政策，開圖書20，筆芯開4元，再這塊-4嗎？這樣筆芯收入為0，圖書也是免稅的，那不是20元全部計入免稅的圖書收入了？筆芯沒有收入，但是依然結(jié)轉(zhuǎn)成本到主營業(yè)成本嗎？
郭老師
07/28 17:42
不是 分別折扣 不是筆芯折扣 圖書20 折扣-3.33 筆芯4 折扣-0.67 借銀行20 貸主營業(yè)務(wù)收入16.67 主營業(yè)務(wù)收入3.67/1.13 應(yīng)交稅費(fèi)3.67/1.13*13%
65987280
07/28 17:48
4元是指的筆芯的市場價嗎？按比例來分?jǐn)偸杖雽?/div>
郭老師
07/28 17:51
對的是的對的是的
65987280
07/28 18:04
那我上面說的方式不行嗎？我網(wǎng)上查的是說，折扣只開贈品，相當(dāng)于筆芯沒有收入了，這樣是不行的嗎？只能按你說的方式來
郭老師
07/28 18:12
那你這種筆芯需要視同銷售贈送 也可以
65987280
07/29 08:45
開票筆芯正數(shù)4，負(fù)數(shù)4，不是正好收入為0，不是有償贈送不視同銷售嘛！我不太明白，我就感覺這種方式，就不用繳增值稅了
郭老師
07/29 08:55
有嘗了還叫贈送嗎？你這是不是開的是零二零不就是贈送嗎
65987280
07/29 09:30
不明白，所以，你的意思再怎么樣，筆芯都需要繳稅？
郭老師
07/29 09:31
是的 不交稅的都有風(fēng)險
65987280
07/29 10:14
老師，剛我說的那種方式按視同銷售處理，你也說可以，又怎么寫分錄呢？繳稅是一樣的嗎
郭老師
07/29 10:16
不一樣 借，應(yīng)收賬款，貸，主營業(yè)務(wù)收入，這個是圖書的，然后筆芯的。 借，銷售費(fèi)用4 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)。
65987280
07/29 10:53
老師，那兩個方式的話，你說的那種方式是最好的嗎？還有可不可以直接按折扣后的單價開票呢？這樣開票跟你說的會計分錄是一樣的嗎？
郭老師
07/29 10:56
按照第一種合適，因?yàn)榈诙N會增加你的銷售額 可以，這樣的話和第一種是一樣。
65987280
07/29 11:12
那老師，再請教一下，視同銷售的會計分類處理，我看到有兩種方式，一種是你說的轉(zhuǎn)主營業(yè)收入，另外一種是：借 銷售費(fèi)用，貸 庫存商品和應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)，請問這兩種方式處理的應(yīng)用情況有什么不一樣的嗎？一般怎么區(qū)別用那種方式是對的
郭老師
07/29 11:15
你做庫存商品會算清剿，需要填寫視同銷售明細(xì)表，增值稅是一樣交稅 做庫存商品有一個弊端，增值稅的銷售額和所得稅的銷售額不一致
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