沖暫估的時候不需要按照全額沖紅，應按已收到發票的部分進行沖暫估處理，未收到發票部分仍保留暫估。 沖減已收到發票部分的暫估 假設去年暫估存貨入賬，會計分錄為： 借：庫存商品等 貸：應付賬款 —— 暫估應付款 今年收到部分發票時，先按這部分發票對應的暫估金額做紅字沖銷分錄： 借：庫存商品等 （紅字，金額為已收到發票部分對應的暫估金額） 貸：應付賬款 —— 暫估應付款 （紅字，金額為已收到發票部分對應的暫估金額） 然后根據收到的發票，做正常的入賬分錄： 借：庫存商品等 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 ——XX 供應商等 未收到發票部分的處理 對于下月才能收到發票的那部分暫估，本月無需處理，仍保留在 “應付賬款 —— 暫估應付款” 科目中，待下月收到發票后，再按上述類似步驟，先沖暫估再按發票入賬。