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之前收據(jù)入賬的原材料，現(xiàn)在匯算清繳調(diào)增，之前入賬是借原材料貸庫存現(xiàn)金，現(xiàn)在調(diào)增了應(yīng)該如何做賬？
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你好同學(xué)，收據(jù)不可以入賬，也就是這項(xiàng)成本不得扣除
02/11 12:21
阿達(dá)老師 
02/11 12:21
所以匯算前按原來的賬務(wù)紅沖
84785002 
02/11 12:25
按照原來的沖紅的話，材料和結(jié)轉(zhuǎn)的成本都要分別沖紅了
84785002
02/11 12:26
不能一步到位嗎？
阿達(dá)老師
02/11 12:40
但是你的原材料屬于資產(chǎn)類科目，對(duì)所得稅不產(chǎn)生影響。而是領(lǐng)用原材料才會(huì)產(chǎn)生影響。但是你的原材料又買了。所以可以不沖。直接調(diào)整對(duì)所得稅的影響
借：庫存商品（紅字）貸：以前年度損益調(diào)整。
然后根據(jù)調(diào)整后的利潤計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
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