老師，您好！上任會計在去年公司的成本發票暫時要不回來，做了暫估成本的，分錄如下： 借：主營業務成本 200萬，貸：應付賬款-暫估200萬， 過年后只有100萬發票要回來了，請問怎么紅沖之前暫估的成本，分錄要怎么做?我們是執行小企業會計準則，是商貿行業。