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個人出租房屋要交哪些稅

84785016| 提問時間:03/02 19:08
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果粒老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
個人出租房屋需要繳納的稅種主要包括以下幾種: 一、增值稅 ? 稅率與計算:根據《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第四條,個人出租住房按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。不過,也存在月租金低于一定金額(如10萬元)可免征增值稅的規定,具體金額可能因地區而異。 ? 納稅義務:向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。 二、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育費附加 ? 計稅依據:這些稅費通常基于增值稅計算。 ? 稅率:城市維護建設稅稅率為7%(或5%、1%,具體稅率根據納稅人所在地不同而有所差異);教育費附加稅率為3%(或2%),地方教育費附加稅率為2%(或1%)。但同樣存在月租金低于一定金額可免征的規定。 三、房產稅 ? 計稅依據:根據房屋原值或租金收入計算,用于調節房屋收益。 ? 稅率:居民住房按租金收入的4%繳納;營業用房按租金收入的12%繳納。不過,也存在月租金低于一定金額(如3萬元)時房產稅減半征收的規定。 四、印花稅 ? 計稅依據:根據合同金額計算,用于合同登記。 ? 稅率:一般為租金收入的0.1%。同樣可能存在減半征收的政策。 五、個人所得稅 ? 計稅依據:根據租金收入計算,是個人出租住房的重要稅種。 ? 稅率:按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅,稅率為20%。但實際繳納時,會根據月租金金額、已繳納的房產稅等因素進行計算,可能存在不同的計算公式和稅率。例如,月租金4000元以下時,(月租金-房產稅-800)乘以10%;月租金4000元以上時,(月租金-房產稅)乘以80%再乘以10%。 六、城鎮土地使用稅(部分地區可能免征) ? 計稅依據:根據土地面積計算,用于土地資源保護。 ? 稅率:具體稅額因地區而異,需咨詢當地稅務局。但用途為居民住房時,部分地區可能免征城鎮土地使用稅。
03/02 19:09
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