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你好,我想問下如果24年的固定資產賬務處理做了一次性折舊了,24報匯算要怎么填這個折舊表

84784963| 提問時間:03/12 12:15
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
A105080 表填報 第 1 列 “資產賬載金額”:填寫會計處理計提折舊的資產原值,即固定資產入賬時的金額。 第 2 列 “本年折舊、攤銷額”:填寫會計核算的本年資產折舊額。若會計上也是一次性折舊,就是固定資產的入賬金額;若會計上正常折舊,就是按會計折舊方法計算的本年折舊額。 第 3 列 “累計折舊、攤銷額”:填報從固定資產開始計提折舊到 2024 年末,會計核算的累計資產折舊額。 第 4 列 “資產計稅基礎”:填寫按照稅法規定據以計算折舊的資產原值,一般與第 1 列金額相同。 第 5 列 “按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額”:填寫在不享受加速折舊政策下,按稅法規定的最低折舊年限以直線法計算的本年折舊額。 第 6 列 “加速折舊額”:填報按稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額,即一次性扣除的金額。 第 8 列 “累計折舊、攤銷額”:填寫按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊額。 第 9 列 “金額”:若填寫第 6 列,為第 2 - 6 列的余額;若不填第 6 列,為第 2 - 5 列的余額。若會計與稅法折舊處理有差異,該列會體現納稅調整的初步數據。 第 10 列 “調整原因”:根據稅會差異的原因,選擇填寫 “折舊年限”“折舊方法”“計提原值” 等。 A105081 表填報 用于統計加速折舊優惠情況。在享受固定資產一次性扣除政策時,需在此表中反映相關信息,主要關注能體現稅收折舊大于會計折舊的金額,以便計算加速折舊優惠情況。 總的來說,一次性折舊會造成會計處理和稅務處理存在差異,通過上述兩個表格的填報,能完成納稅調整,準確反映固定資產折舊在稅會方面的情況。
03/12 12:16
84784963
03/12 12:19
不明白老師
樸老師
03/12 12:20
一次性折舊的要調增的 因為多折舊了
84784963
03/12 12:22
當時公司買了一輛車31萬和手機1萬 直接一次性就做折舊了
樸老師
03/12 12:23
那你調增多折舊的就可以
84784963
03/12 12:24
那我匯算清繳要調增嗎 這是9月買的 4年 要調增3年9個月嗎
樸老師
03/12 12:25
是的 理解正確的哦
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