A105080 表填報 第 1 列 “資產賬載金額”：填寫會計處理計提折舊的資產原值，即固定資產入賬時的金額。 第 2 列 “本年折舊、攤銷額”：填寫會計核算的本年資產折舊額。若會計上也是一次性折舊，就是固定資產的入賬金額；若會計上正常折舊，就是按會計折舊方法計算的本年折舊額。 第 3 列 “累計折舊、攤銷額”：填報從固定資產開始計提折舊到 2024 年末，會計核算的累計資產折舊額。 第 4 列 “資產計稅基礎”：填寫按照稅法規(guī)定據以計算折舊的資產原值，一般與第 1 列金額相同。 第 5 列 “按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊、攤銷額”：填寫在不享受加速折舊政策下，按稅法規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的本年折舊額。 第 6 列 “加速折舊額”：填報按稅法規(guī)定的加速折舊政策計算的折舊額，即一次性扣除的金額。 第 8 列 “累計折舊、攤銷額”：填寫按照稅法規(guī)定計算的歷年累計資產折舊額。 第 9 列 “金額”：若填寫第 6 列，為第 2 - 6 列的余額；若不填第 6 列，為第 2 - 5 列的余額。若會計與稅法折舊處理有差異，該列會體現納稅調整的初步數據。 第 10 列 “調整原因”：根據稅會差異的原因，選擇填寫 “折舊年限”“折舊方法”“計提原值” 等。 A105081 表填報 用于統(tǒng)計加速折舊優(yōu)惠情況。在享受固定資產一次性扣除政策時，需在此表中反映相關信息，主要關注能體現稅收折舊大于會計折舊的金額，以便計算加速折舊優(yōu)惠情況。 總的來說，一次性折舊會造成會計處理和稅務處理存在差異，通過上述兩個表格的填報，能完成納稅調整，準確反映固定資產折舊在稅會方面的情況。