需要當月計提。 1. 計提企業承擔部分 借：管理費用/銷售費用/生產成本等（企業負擔部分） 貸：應付職工薪酬——社保/公積金（企業部分） 2. 計提代扣個人部分 發放工資時，從員工工資中扣除個人承擔的社保/公積金： 借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應付款——代扣個人社保/公積金（個人部分） 3. 實際繳納時 借：應付職工薪酬——社保/公積金（企業部分） 借：其他應付款——代扣個人社保/公積金（個人部分） 貸：銀行存款