目前還沒確定合作方式，初步想的是第一種:廠家按出廠價給我們開發(fā)票，我們按我們的售價給下游客戶開發(fā)票，收到的返利，由我們給廠家開服務(wù)費的發(fā)票。第二種就是您說的對方直接把返利并到廠家開具的銷售發(fā)票中按折扣沖減銷售，我們給下游開票，按差價交增值稅。第三種就是我們只代售，廠家給下游開發(fā)票，只付我們應(yīng)得的部分返利，我們按收到的金額開服務(wù)費發(fā)票?，F(xiàn)在不確定那個方法更適合我們公司，中間的賬務(wù)和稅務(wù)處理具體區(qū)別在哪里？注明:本公司是商貿(mào)企業(yè)。

第一個借庫存商品應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅進項貸，銀行存款， 返利借銀行存款貸其他業(yè)務(wù)收入，服務(wù)費 應(yīng)交稅費 第2個，直接按照返利之后的借庫存商品應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅，進項貸銀行存款。 第3個，借銀行存款，貸屬于業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅

第3個，你們做不了，不能只開服務(wù)費的。你走代銷的話，也不可以。

第一種返利可以開6%的發(fā)票嗎？服務(wù)項目選哪種？

你好，選一個現(xiàn)在服務(wù)里面的。

還有一個問題，我查看的好多資料，有人說這部分返利屬于產(chǎn)品的可變對價，應(yīng)該并入到產(chǎn)品銷售收入中按照13%交增值稅

返利一般不這么操作的，你又不是銷售產(chǎn)品給他。一般是要么你開服務(wù)類費的發(fā)票給他，要么他給你開負數(shù)發(fā)票。

哦哦，主要想這樣做稅局那邊會不會認(rèn)可

你好，你開服務(wù)類的發(fā)票可以的。

還想問一下，商貿(mào)企業(yè)除了下游，還有可能銷售給個人，但是個人又不要票，我們以前都是直接申報的未開票收入，現(xiàn)在不是要求盡量不要大量申報未開票收入嗎，那只能開發(fā)票？

可以啊，可以做無票收入，或者是你開發(fā)票的時候開個人，就是購買方名字寫個人。

因為我們除了倉庫，還設(shè)了一個小門面，可能會有好多價值小的產(chǎn)品又比較零碎，都開票的話太麻煩了。

是嫌產(chǎn)品規(guī)格型號太多嗎？那是的話，你可以直接做無票收。

是的，一天可能就會有三四百人買，但是可能會有一部分只消費了兩三元，如果都開票還需要專設(shè)一個崗，關(guān)鍵個人也有可能不會提供信息

不是的，我的意思是個人你可以統(tǒng)一開在一張發(fā)票里面。

統(tǒng)一開，購買人信息怎么填寫？只在名稱處寫個人兩個字？

是的，對的，購買方寫個人稅號空著。

好的，謝謝老師！

不用客氣 工作愉快。