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問題已解決
你好，我找宋老師，電費(fèi)都是提前1個(gè)月預(yù)存繳款，2024年底需要算成本，我2024年12月計(jì)提電費(fèi)入成本，當(dāng)時(shí)因?yàn)闆]有發(fā)票我計(jì)提了7萬，分錄是 借 成本7萬，貸 應(yīng)付賬款-國家電網(wǎng) 7萬 但是2025年1月份發(fā)票來了，金額不是7萬，是5萬，我沖分錄是 借 應(yīng)付 -國家電網(wǎng)5萬，那貸方應(yīng)該寫什么
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04/08 14:52
sara張老師 
04/08 14:55
晚上小規(guī)模納稅人 沖減當(dāng)期損益就好，如果是需要審計(jì)的公司 需要走以前年度損益調(diào)整科目
84785017 
04/08 15:13
我這個(gè)是私立學(xué)校，
sara張老師
04/08 15:16
私立學(xué)校對于財(cái)務(wù)的審核相對會(huì)嚴(yán)格，建議走以前年度損益調(diào)整科目。
84785017
04/08 15:23
以前年度損益科目走完是不是還要把這個(gè)科目轉(zhuǎn)進(jìn)非限定性凈資產(chǎn)
sara張老師
04/08 15:28
以前年度損益調(diào)整完，要把這部分金額轉(zhuǎn)到本年利潤中
84785017
04/08 15:31
你好老師，剛跟出納聯(lián)系她少收了一張電費(fèi)發(fā)票，這樣2025年收到的發(fā)票剛好是7萬，不是5萬，那我這樣就是
借 應(yīng)付賬款，
貸 方應(yīng)該寫哪個(gè)科目？
sara張老師
04/08 15:31
好的，這樣正常貸方付款的時(shí)候直接銀行存款就可以了，發(fā)票是增值稅專用發(fā)票嗎還是普通發(fā)票
84785017
04/08 15:33
款都是好幾個(gè)月錢預(yù)存，不能寫銀行存款，只收到發(fā)票不用支付款了
84785017
04/08 15:34
款都是2024年預(yù)存，不能寫銀行存款，只收到發(fā)票不用支付款了
sara張老師
04/08 15:35
首先預(yù)存
借 銀行
貸 預(yù)付賬款(或應(yīng)付借方)
實(shí)際發(fā)生費(fèi)用
借 成本
貸 預(yù)付就可以了
sara張老師
04/08 15:35
如果憑證已經(jīng)裝訂完，取得的發(fā)票 放在24年12月最后一張即可，備注一下
sara張老師
04/08 15:36
因?yàn)槟f只取得5萬的發(fā)票，那我們24年相當(dāng)于多計(jì)提2萬，2萬需要走以前年度損益調(diào)整科目，現(xiàn)在發(fā)票全額取得 就不需要做該比分錄了
84785017
04/08 15:53
那要是發(fā)票跟12月計(jì)提的電費(fèi)金額吻和的話，我直接貼到12月憑證里就行了，不用在2025年做賬了
sara張老師
04/08 15:59
是的，因?yàn)槟?4年已經(jīng)計(jì)入成本了，25年5月31日前取得發(fā)票就允許稅前扣除，發(fā)票是普通發(fā)票是吧？普票就不涉及進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的問題了
84785017
04/08 16:26
是的，是普票
sara張老師
04/08 16:27
那就不需要操作別的了，發(fā)票放在24年最后一張憑證后面即可
84785017
04/08 16:44
好的
謝謝老師
84785017
04/08 16:47
另外還有個(gè)同類的問題，我24年計(jì)提12月水費(fèi)發(fā)票成本49000元，借成本49000，貸應(yīng)付賬款-水務(wù)公司49000，但是年后收到發(fā)票4900元，多計(jì)提了44100，收到這張水費(fèi)發(fā)票的分錄該怎么沖？
sara張老師
04/08 16:52
建議走以前年度損益調(diào)整沖減相關(guān)成本
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