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甲方開了發票，然后甲方以農民專項服務發工資的形式給這個工程公司，這樣會不會有風險？比如說開票有100萬，工資走了70萬，怎么做更好

84785017| 提問時間：04/09 09:57

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小正老師

金牌答疑老師

職稱：中級會計師,稅務師

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你好，1. **三流不一致風險** - **發票流與資金流脫節**：工程公司開具100萬發票，但實際僅收到30萬工程款（甲方代付70萬工資），可能導致稅務機關質疑虛開發票或轉移利潤。 - **成本憑證缺失**：若以工資表作為70萬成本憑證，但缺乏對應的銀行發放流水、農民工個稅申報記錄，企業所得稅前扣除可能被拒。1. **簽訂三方代付協議** - 明確甲方代付工資屬于工程款的一部分，約定工程總價包含農民工工資，并在合同中注明代付條款 - 協議需列明代付金額、農民工名單、個稅申報責任等 2. **發票處理** - 工程公司按100萬全額開具**建筑服務發票**（稅目：工程款），甲方將70萬工資通過農民工專戶支付，剩余30萬直接支付至工程公司賬戶

04/09 10:02

小正老師

04/09 10:03

. **甲方代付工資操作** - 甲方從工程款中劃撥70萬至農民工專戶，憑工程公司提供的**工資表、考勤記錄、個稅申報憑證**發放工資三）風險規避要點 1. **證據鏈完整性** - 保留農民工勞動合同、考勤表、工資發放流水、個稅申報記錄（按“工資薪金”或“勞務報酬”申報） - 若農民工為勞務派遣人員，需取得勞務公司開具的發票2. **稅務申報一致性** - 確保增值稅申報收入與企業所得稅收入一致，避免因代付工資未確認收入引發稅務預警