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2024年度的發票名稱開錯了，2025年4月份紅沖了，這筆分錄如何寫？需不需要設以前年度損益調整這個科目 2024年收回發票： 借：合同履約成本 -租賃費97087.38 應交稅費-進項2912.62 貸：應付帳款-某某供應商10萬 2025年紅沖發票，是不是把合同履約成本設“以前年度損益調整”這個科目呢？ 紅沖發票： 借：以前年度損益調整 -97087.38 應交稅費-進項-2912.62 貸：應付帳款-某某供應商 -10萬 是這樣寫分錄嗎？
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你好，對的，但是那個分錄應該是借：以前年度損益調整 -97087.38
貸：應付帳款-某某供應商 -10萬 應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出2912.62；貸以前年度損益調整-97087.38，貸未分配利潤97087.38。
04/18 15:13
84785042 
04/18 15:19
這樣寫沒平呀，后面為什么有2個貸方的金額：97087.38？
84785042
04/18 15:19
請老師把分錄寫完整
張瑞雪老師 
04/18 15:24
貸以前年度損益調整-97087.38，貸未分配利潤97087.38。這個沒錯，是方向，貸方。前面那個分錄不是，借方負數，這分錄是貸方負數，以前年度損益調整科目平了。
84785042
04/18 15:29
請老師再寫筆正確的分錄，這樣寫看不明白
張瑞雪老師
04/18 15:32
借：以前年度損益調整 -97087.38（這個是在借方負數）
貸：應付帳款-某某供應商 -10萬 應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出2912.62；貸以前年度損益調整-97087.38（這個是貸方負數，這不科目平了么，余額轉到未分配利潤中），貸未分配利潤97087.38。
84785042
04/18 15:35
進項稅額轉出，你這是寫的是借方？還是貸方
張瑞雪老師
04/18 15:36
進項稅轉出是貸方，這個科目是貸方余額的。
84785042
04/18 15:40
以前年度損益科目這筆金額為什么是貸方的負數呢？
張瑞雪老師
04/18 15:44
因為前面沖回的時候，是借方負數啊，把這個損益科目結轉平從貸方負數。就像管理費用，發生額在借方，月末結轉從貸方轉出到本年利潤，期末余額為0。
84785042
04/18 15:59
這樣做感覺不對呀，貸方的負數金額顯示要輸入借方，
能否換種做法
張瑞雪老師
04/18 16:04
可以的，可以放在借方正數，最后以前年度損益調整科目余額也是平的。借以前年度損益調證97087.38，貸未分配利潤97087.38.
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