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問題已解決
你好老師，針對工程施工結轉，按照收入成本配比原則，2024年我只結轉了部分工程施工成本，結轉后導致我資產負債表不平衡，這個是什么原因？是不是我哪里做錯了？ 我的做賬分錄： 比如是實際發貨并使用材料100萬。結轉成本60萬。 分錄： 收到材料發票， 借：庫存材料100萬/進項稅13萬。貸：應付賬款113萬。 領用材料： 借：工程施工 100萬。 貸：庫存材料 100萬。 結轉成本： 借：主營業務成本60萬 貸：工程施工成本60萬
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工程施工余額列報問題：“工程施工” 科目有 40 萬余額（100 - 60），應計入資產負債表的存貨項目，若未計入，資產會少計 40 萬。
收入成本確認問題：按收入成本配比原則，結轉 60 萬成本時，若未確認相應收入，會使利潤表凈利潤減少，影響所有者權益，導致不平衡。
科目使用問題：“工程施工成本” 科目使用需準確，應直接減少 “工程施工” 總賬余額，否則可能導致存貨虛增。
進項稅問題：進項稅要正確計入 “應交稅費 — 進項稅”，若計入應付賬款等錯誤科目，會導致負債虛增
05/06 17:07
84785004 
05/06 17:12
老師，也就是說就算材料已經使用，按照收入配比原則，也不應該領用材料計入工程施工，而是繼續放在庫存材料，等確認收入再做領用材料，結轉成本。
樸老師 
05/06 17:13
同學你好
對的
是這樣的
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