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問題已解決
我公司是銷售農產品公司，2024年底一些公司工會福利，我公司銷售了一些購物卡，但實際開票都是銷售的一批農產品，然后確認收入了。因為客戶沒有集中提貨，我公司門店只進了一部分貨物，造成無法結轉成本，利潤很大，從而所得稅高。如何賬務處理這塊，在賬務處理合規的情況下，降低利潤，少交所得稅。
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您好，1. 銷售預售卡時 不確認收入，掛賬 合同負債 或 預收賬款 。實際兌換時再確認收入，并同步結轉成本。
售卡時開 不征稅 普票，兌換時按實際商品開票。如果已錯誤全額確認收入就紅沖錯誤分錄，按 預收賬款 處理，后續隨兌換進度分期確認收入。
2. 未兌換部分不結轉成本，庫存商品掛賬，確保收入和成本同步確認。可合理暫估成本 需在匯算清繳前補齊憑證 。
3. 不要虛開發票：不得將購物卡銷售開成農產品銷售，否則可能被認定為偷稅。
05/06 19:37
84784964 
05/06 19:42
老師，實際就是開的銷售農產品的票，給的購物卡，因為客戶不能要預付卡發票。那這樣我公司確認收入了，實際未兌換部分成本也沒法結轉，利潤就是虛高，沒有解決辦法嗎？
董孝彬老師 
05/06 19:44
哦哦，那我們暫估成本，在離匯繳還有20多天，換我們的供應商也先開發票，我們也預付款嘛
84784964
05/06 19:48
老師，收到供應商的發票，暫估結轉成本，減少存貨，對嗎？
董孝彬老師
05/06 19:49
您好，原來我們的暫估成本結轉了，匯繳前來發票我們就可以稅前扣除，把原來暫估分錄紅沖，再按發票來做分錄
84784964
05/06 19:51
老師，我有些糾結的是，按供應商開的發票來結轉成本，但賬面又會與實際庫存對不上，會不會存在這種情況？
董孝彬老師
05/06 19:53
您好，不會呀，我們確認收入結轉成本，缺多少成本發票不預付多少開多少過來吧，實際庫存和賬面要一樣的
84784964
05/06 19:54
老師，能實際反映成會計分錄嗎？這一塊的確很不懂，謝謝
董孝彬老師
05/06 19:56
您好，暫估? ? 借：庫存商品? ?貸：預付賬款或應付
借：主營業務成本? ?貸：庫存商品
下年收到發票把暫估分錄紅沖了，再按發票做分錄，分錄是一樣的科目，一正一負
84784964
05/06 20:50
老師，2024年底，公司確認主營業務收入1085643.59元，暫估入庫858908.87元。2025年1-3月實際收到發票342486.23元，如果在匯算清繳前沒有收到剩余發票，要如何處理呢？是否需要補交稅款
董孝彬老師
05/06 20:54
您好，要補交所得稅的，匯繳前沒來發票的話，這是要納稅調增的，以后來了發票，再更正申報，把原來調增的調回來
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