我們是服裝生產(chǎn)銷售，我查了下一般情況下，出口貨物適用稅率和出口貨物退稅率都是一致的，13%。然后我們又是內(nèi)銷大于出口，那這種情況下我們出口貨物稅率是開的0，然后我們內(nèi)銷又大于出口，每個(gè)月還需要繳納稅款，那我們就幾乎是沒(méi)有退稅一說(shuō)的了？

你好，是的。不用退稅了。

我們進(jìn)項(xiàng)是沒(méi)有免稅購(gòu)進(jìn)原材料的，只有國(guó)際物流有些是免稅的，那我們的進(jìn)項(xiàng)是可以正常用于內(nèi)銷抵扣的，對(duì)吧

不用做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎

你好，內(nèi)銷部分才可以抵扣。

這個(gè)有要求對(duì)應(yīng)到同樣商品的內(nèi)銷嗎？因?yàn)槟闾氐貜?qiáng)調(diào)這個(gè)內(nèi)銷部分才可以抵扣

你好，外銷的是免抵退稅，進(jìn)項(xiàng)不能抵扣。 內(nèi)銷部分才能抵扣

可以解釋更清楚點(diǎn)嗎 麻煩您了

你好，你們有加工復(fù)出口沒(méi)？

外銷部分，因?yàn)殚_票稅率就是0，所以不存在抵扣啊，，，我們就是國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料，生產(chǎn)加工，然后出口

你好，這樣的，比如你進(jìn)項(xiàng)100個(gè)，出口60個(gè)。內(nèi)銷40個(gè) 那么你只能抵扣40%的進(jìn)項(xiàng)。出口部分的60個(gè)，是不能抵扣的。

我們是自產(chǎn)自銷，不是進(jìn)料加工復(fù)出口

你好，我明白，就是說(shuō)的自產(chǎn)自銷的情況。

你不能抵扣100個(gè)的進(jìn)項(xiàng)

那這部分的進(jìn)項(xiàng)只能做轉(zhuǎn)出，結(jié)為成本嗎？

你好，是的，就是這樣了。

我明白你的意思了。我還有個(gè)問(wèn)題想問(wèn)下，就是如果進(jìn)項(xiàng)不是剛好一單對(duì)一單的，那做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的時(shí)候是要根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)的原材料和制造費(fèi)用成本倒推稅額嗎

你好，這個(gè)一般是按比例轉(zhuǎn)出。

怎么按比例轉(zhuǎn)出呢，老師

你好，比如收入一共100.出口收入60 進(jìn)項(xiàng)一共80，那么進(jìn)項(xiàng)抵扣80*40%

老師，，書上講的這個(gè)和你講的這個(gè)好像是存在異議的啊

你好，你是對(duì)哪兒覺(jué)得有疑問(wèn)。