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老師,我們是一般納稅人公司,房租一年3萬元,水電費6000元左右,去年未入賬,沒有發票,只有收據,也沒有計提,小企業會計準則,今年要怎么寫賬務處理?

84784971| 提問時間:05/10 07:29
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
您好,小企業會計準則也要追溯調整,因為我們沒有按權責發生制,不追溯是純稅會差異哦,咱這么想,如果都不用調整,那我們財務人員太厲害了,自己可以想哪年交稅就交哪年 2013年新生效的是《小企業會計準則》該準則按未來適用法,取消以前年度損益調整科目,發生的相關業務直接計在當期損益。 比如補交所得稅,借:所得稅費用 貸:應交稅費-應交所得稅就可以了。這是說的我們的賬務處理本身沒有問題,按權責發生制來的。 《企業所得稅法實施條例》第九條規定,企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。   
05/10 07:31
84784971
05/10 07:38
那要怎么寫分錄
董孝彬老師
05/10 07:40
您好,借:以前年度損益調整(代替? 管理費用-水電費? 管理費用-租賃費)? 貸:其他應付款或銀行存款
84784971
05/10 07:45
老師,小企業會計準則有以前年度損益調整這個科目嗎?
董孝彬老師
05/10 07:47
您好,可以添加的哦,沒有直接用利潤分配-未分配利潤,以前年度損益調整最終也是結轉到未分配利潤
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