問題已解決
老師,我們公司小規模企業,實行的小企業會計準則,有個長期股權投資2500萬元,后來對方公司法人限高了,公司效益完全不行,法人就給我們公司打了個借條1800多萬,現在我們把賬目調整了一下,把長期股權投資1800多萬轉到其他應收款了,剩下的600多萬入了營業外支出,現在企業所得稅匯算清繳應該怎么做



您好,稅務只認真實的損失。如果被投資方財務狀況符合稅法規定的損失條件 如破產、資不抵債等 ,可以將長期股權投資損失 600多 計入營業外支出并稅前扣除;否則需納稅調增。
其他應收款1800多 轉為其他應收款,暫時不做納稅調整。如果未來收回,需確認收入并繳稅;如果無法收回,可按壞賬損失處理。
05/18 13:48

84785010 

05/18 14:13
如果不能稅前扣除,匯算清繳報表應該怎么填寫呢

董孝彬老師 

05/18 14:18
?您好, 納稅調整項目明細表 ?A105000 填在第4行 ?三 投資收益 。把會計上確認的投資損失金額填進去,作為納稅調增。
投資收益納稅調整明細表 ?A105030 填在第10行 權益法核算的長期股權投資持有期間的投資損益 。詳細填寫投資損失金額。

84785010 

05/18 14:46
老師,可以具體一點嗎

董孝彬老師 

05/18 15:05
您了,好的,您請看下圖
