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為什么預計負債會同時產生，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，原理是什么
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學員您好！棄置費用預提預計負債，但是稅法不認，需要在實際發生時扣除，負債賬面口徑大于負債稅法口徑，產生暫時性差異，確認遞延所得稅
06/10 10:50
甄洛老師 
06/10 10:55
為什么會產生遞延所得稅負債，是因為棄置費用按現值計入成本，導致負債賬面小于計稅，產生應納稅暫時性差異
84784970 
06/10 12:14
棄置費用計入成本，不是應該會導致成本費用增加嗎？賬面價值大于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產嗎
84784970
06/10 12:14
如果這樣分析是正確的，那么為什么產生遞延所得稅資產
84784970
06/10 12:15
為什么產生遞延所得稅負債
甄洛老師
06/10 12:24
學員您好！棄置費用遞延所得稅負債會計賬面按現值計算，計入固定資產成本譬如總共是1100，計稅基礎是不含預計負債的1000，資產賬面大于計稅產生應納稅暫時性差異
84784970
06/10 12:34
好的謝謝老師，上面明白啦。在答案中累計折舊所涉及到的借方，遞延所得稅負債，是什么意思？財務費用的遞延所得稅資產，是因為預計負債稅法上不認可，賬面>計稅，產生可抵扣暫時性差異嗎
甄洛老師
06/10 12:46
因為計提的財務費用在稅法上不認可，納稅調增，產生可抵扣暫時性差異，因而確認遞延所得稅資產
84784970
06/10 18:04
累計折舊，遞延所得稅負債呢
甄洛老師
06/10 18:15
學員您好！因為預計負債計入固定資產，因而產生應納稅暫時性差異，因累計折舊這部分差異在當期轉回，所以和累計折舊同步沖減遞延所得稅負債
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