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你好，老師，我是小企業會計準則建筑業，平時有異地預繳的企業所得稅，季度申報企業所得稅有抵減，現在申報24年所得稅匯算清繳，現在應繳納的稅大于已預繳的企業所得稅，還補了一部分稅，匯算時候又抵減一部分預繳的，這部分怎么做分錄，沖減預繳所得稅
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借利潤分配未分配利潤
貸應交稅費，企業所得稅
抵扣的?需要補的
補的借應交稅費所得稅貸銀行存款
06/30 16:39
84784961 
06/30 17:06
季度要交所得稅時候分錄
借:所得稅 貸:應交稅金應交所得稅，沖減賬上預繳的，做的嘛？
郭老師 
06/30 17:09
對的是的，是怎么做的？借方是所得稅費用。
84784961
06/30 17:11
我也不確定，某個季度需要交所得稅，我要在賬上沖減預繳所得稅，就做這筆，那我應該怎么寫分錄。
郭老師
06/30 17:13
只要是當年的，借所得稅費用貸應交稅費企業所得稅。
84784961
06/30 17:15
如果是以前年度沒抵減完的所得稅，后面再抵，分錄怎么寫
郭老師
06/30 17:18
跨年的借利潤分配未分配利潤
貸應交稅費企業所得稅
84784961
06/30 17:20
我剛看賬上，24年有兩個季度盈利了，計提所得稅費用，今年5月份所得稅匯算又抵減預繳的所得稅，你說借:未分配利潤，貸:補繳+抵扣的，那我所得稅費用該科目只顯示兩個季度的所得稅，是這樣嘛
郭老師
06/30 17:27
預繳100
抵扣50
借利潤分配未分配利潤貸應交稅費企業所得稅50
這個
剩下的50繼續掛在應交稅費企業所得稅
84784961
06/30 17:34
比如我24年2月份開工程發票預繳企業所得10萬，申報第二季度盈利需要5萬，我抵扣了，我賬上分錄借:所得稅費用5，貸:應交所得稅5萬，第二年所得稅匯算時候我要交12萬，你剛說借:未分配利潤7萬，貸:應交稅金應交所得稅7萬，那我當年的所得費用科目金額應該是多少
郭老師
06/30 17:42
2024年所得稅費用50,000
2025年所得稅費用0
84784961
06/30 17:49
我理解所得稅一共12萬，所得稅費用也要12萬，跨年直接沖減未分配利潤是這樣嘛
郭老師
06/30 17:51
是的
不一定都是所得稅費用
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