老師，著急麻煩快點回復

您好，1.算錯賬金額：核對本期多計 / 少計的所得稅總額 X。 取上年比例：從上年報表獲取當期所得稅占比 A%、遞延所得稅占比 B%（A%+B%=100%）。 調分錄： 沖原錯誤：借：所得稅費用 -X 貸：應交稅費 - 應交所得稅 -X 分拆當期所得稅：借：所得稅費用 - 當期所得稅 X*A% 貸：應交稅費 - 應交所得稅 X*A% 分拆遞延所得稅：借：所得稅費用 - 遞延所得稅 X*B% 貸：遞延所得稅資產 / 負債 X*B% 2.報表列報 利潤表：所得稅費用項下分拆 當期所得稅費用 遞延所得稅費用 列示金額。 附注：說明重分類原因、比例及對凈利潤影響，注明 臨時調整，以審計為準 。 3.僅為報表應急調整，后續需修正實際計稅錯誤；如果重分類金額超當期所得稅 10%，需在附注單獨說明。