您好，賬載金額=會計賬簿計提的工資總額（含未發部分），實際發生額=實際支付的工資（需在次年5月31日前支付），稅收金額=兩者較小值（未支付部分需納稅調增），個稅系統金額=全年申報的工資收入（應與賬載金額基本一致，差異大可能存在風險）。核心是稅收金額取賬載和實發的較小值，且需與個稅數據匹配。

稅收金額就是個稅系統上的金額嗎？申報個稅的金額？？？？這個必須一致？？

對的，稅務是要比對 的哦

實際發生額＜賬載金額，情況是因為沒有及時發工資。 那實際發生額＞賬載金額，是因為什么？

稅收金額您說取較小值，但是稅收金額又得＝個稅系統工資。但是如果實際發生額＞賬載金額，按照您的意思就是 稅收金額就是賬載金額了唄(較小值)？？但是個稅系統不應該按照實際發生的來么，不應該就是實際發生額么，但是實際發生額又比賬載金額大，這不沖突么

?您好，1. 稅收金額與個稅系統的關系，稅收金額取賬載金額和實際發生額的較小值（企業所得稅規則），而個稅系統按實際發放金額申報。兩者可能不一致，例如補發以前年度工資時：稅收金額小于等于賬載金額（因不重復扣除），但個稅系統包含補發部分（需全額申報）。 2. 實際發生額大于等于賬載金額的原因，僅兩種情況：① 補發以前年度工資（如2023年發2022年計提的工資）；② 賬務錯誤（如漏計提但已支付）。其他情況（如股東私賬發工資）可能涉及稅務風險。 3. 企業所得稅認 賬面計提數 （權責發生制），個稅認 實發數 （收付實現制）。如果實際發生額持續大于等于賬載金額，需排查是否跨年工資混亂或存在賬外支付。

您說的第一點，，里，，，例如補發以前年度工資時：稅收金額小于等于賬載金額（因不重復扣除） 您說的這個我不明白，為什么稅收金額會小于等于賬載金額。補發工資說明實際發生額多，大于賬載金額。那么此時稅收金額不就等于賬載金額嗎（取較小值），哪來的小于？？

?您好，您說得對，我表述不是很清晰，1. 補發工資的稅務處理 當實際發生額＞賬載金額（如補發以前年度工資），稅收金額嚴格等于賬載金額（取二者較小值），不會出現稅收金額＜賬載金額的情況。補發部分已在原年度扣除，本期不得重復抵扣。2. 三者關系 稅收金額≤賬載金額（企業所得稅規則）；個稅申報額=實際發放額（含補發）。若實際支付持續＞賬面計提，需核查是否存在跨期錯誤或賬外支付。關鍵是稅收金額永遠以賬面確認數為上限。