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我們單位是礦山企業(yè)，主要業(yè)務(wù)是銷售鐵礦石，銷售鐵礦石收款方式為預(yù)收款，礦石結(jié)算方式按月結(jié)算，雙方合同約定結(jié)算方式為銷售次月月初出具結(jié)算單，并開具銷售發(fā)票，我想請問下，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按那個(gè)時(shí)間點(diǎn)算呢？
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您好，這個(gè)的話，是屬于開戶發(fā)票的時(shí)候
07/12 15:17
84785016 
07/12 15:18
老師，為什么是以開具發(fā)票的時(shí)候呢。
小鎖老師 
07/12 15:18
因?yàn)轭A(yù)收款，發(fā)貨了就代表要開票了，這個(gè)納稅義務(wù)產(chǎn)生了
84785016
07/12 15:20
是的，但是我是按月結(jié)算，是需要當(dāng)月月末繳納增值稅呢，還是按照合同約定方式結(jié)算呢。
小鎖老師
07/12 15:23
按照合同約定的也是對的
84785016
07/12 15:28
現(xiàn)在稅務(wù)檢查，讓我們繳納滯納金，他們的意思當(dāng)月的銷售應(yīng)該當(dāng)月繳納增值稅，我們現(xiàn)在是次月結(jié)算，開具發(fā)票，要補(bǔ)交這中間的滯納金，請問老師，您說的按開具發(fā)票時(shí)間為準(zhǔn)依據(jù)那個(gè)規(guī)定呢。
小鎖老師
07/12 15:32
預(yù)收貨款的，稅務(wù)規(guī)定是發(fā)出貨物的當(dāng)天，如果先開票的，按照開票的當(dāng)天，這個(gè)
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