您好，遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異確認(rèn)，投資性房地產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量時(shí)賬面價(jià)值為公允價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)按稅法規(guī)定計(jì)算；22 年政策變更時(shí)，因當(dāng)時(shí)公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異，已確認(rèn)相應(yīng)遞延所得稅負(fù)債，23 年末公允價(jià)值變化導(dǎo)致應(yīng)納稅暫時(shí)性差異改變，需在 23 年調(diào)整遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額，而非 22 年處理 23 年的情況。

3100不是23年的公允價(jià)值嗎？還是無法理解

?您好，投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值模式下賬面價(jià)值為公允價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)按稅法成本模式（本題簡(jiǎn)化為轉(zhuǎn)換日2×22.1.1的2340）計(jì)量，2×22年成本轉(zhuǎn)公允時(shí)轉(zhuǎn)換日公允2700與計(jì)稅基礎(chǔ)2340產(chǎn)生差異先確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，2×23年末公允變?yōu)?100，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)2340的差異變動(dòng)后調(diào)整負(fù)債余額，故2×24年出售時(shí)分錄為借：遞延所得稅負(fù)債（3100 - 2340）190 貸：所得稅費(fèi)用190。

?您好，我現(xiàn)在去外面聚個(gè)餐，回到家再回復(fù)留言，請(qǐng)?jiān)彙?/div>