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老師:假設房地產2020年預售，預交企業所得稅，到2025年清算，調不調2020年的企業所得稅？
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07/13 09:14
董孝彬老師 
07/13 09:15
您好，2020 年預售房地產按預計計稅毛利率預繳企業所得稅符合規定，2025 年清算時一般不調整 2020 年企業所得稅，這遵循權責發生制與分期預繳、匯算清繳原則且簡化稅務處理，2025 年需計算實際毛利額與預計毛利額的差額，計入當年應納稅所得額，實際毛利額大則補繳，小則可扣除差額，多繳可退稅或抵減以后年度稅款。
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