問題已解決
子公司注銷后,子公司與母公司的賬務處理,已經合并層面的抵消分錄



清算:處置資產(差額入資產處置損益)、清理債權債務(收不回轉壞賬,還不出轉營業外收入)、算清算損益(凈損益轉未分配利潤)。
分配剩余財產:清償債務后,剩余給母公司,分錄(假設 100% 持股):
借:實收資本等(子公司所有者權益科目)
貸:銀行存款等(分配的資產)
二、母公司賬務處理
收回剩余財產,沖減長期股權投資,差額入投資收益:
借:銀行存款等(收到的資產)
投資收益(差額,可借可貸)
貸:長期股權投資(子公司賬面余額)
三、合并抵消(注銷后無合并報表需求!)
子公司注銷后,法律主體消失,無需再編合并報表,也無抵消分錄。若注銷當年已編過合并報表,需抵消母公司長投與子公司清算前所有者權益,以及投資收益與利潤分配(類似正常合并,最終清 0 )。
07/14 11:49

84784983 

07/14 12:04
樸老師,又是我,我頻繁問這個問題是,中期24年清算,做合并沒有問題,但是到了轉過年,25年,不做那個相關的清算公司的抵消分錄后發現合并后的利潤表與資產負債表不勾稽,還能有什么原因?

樸老師 

07/14 12:10
可能原因包括:
內部交易未實現損益、利息等未抵消;
25 年合并范圍變動(新增 / 處置子公司)未按規定調整;
子公司利潤分配(分紅等)未抵消;
會計政策變更或差錯更正未正確調整期初數。

84784983 

07/14 12:13
子公司利潤分配未抵消場景除了分紅,還會存在什么?老師

84784983 

07/14 12:13
沒有內部交易問題

樸老師 

07/14 12:15
除分紅外,子公司利潤分配未抵消的情況(無內部交易時)還包括:
子公司發行優先股,優先股股息分配未抵消;
存在特殊利潤分配協議(如額外獎勵、利潤上繳);
前期虧損彌補處理不當影響分配抵消;
外幣報表折算差異導致利潤分配金額調整未正確處理。
