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問題已解決
董孝彬老師，固定資產一次性稅前扣除的問題已過期，再問下當年研發費用已調減全額應納稅所得額=400x100%=400萬元。第2年及至到第10年期間，也需要調增嗎？
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不需要。當年研發費用按 100% 加計扣除是發生年度的稅收優惠，未形成無形資產的，后續年度無需調增；形成無形資產的，按規定攤銷即可，也不涉及前期加計部分的調增
07/16 11:09
84785027 
07/16 14:37
老師是回答這個例題的，固定資產一次提前入費用了，因屬于是研發用，當年也提前扣除了100%，所以是研發費用和折舊費是不是一樣每年要調增回來？
樸老師 
07/16 14:39
有發票就不用調增
沒有發票才調增
84785027
07/16 19:05
提前調減的95萬，第2年至9年借：遞延所得稅負債 10 貸：所得稅費用 10。第10年調增5元，共調回95萬，是這樣嗎？
樸老師
07/16 19:06
同學你好
對的，是這樣的
84785027
07/16 19:09
稅法上每年調增了。會計核算每年折舊400/10=40萬，是正常入賬的對嗎？
樸老師
07/16 19:20
同學你好
對的，是這樣
84785027
07/16 19:31
假設每年研發費加計扣除100%計提折舊費用共100萬（包含了這個設備的40萬折舊） 那么當年加計扣除費為100-40=60萬（因為這個設備已提前扣除了，以后年度沒有調增）？
樸老師
07/16 19:42
按稅法的規定做的就不用調增
84785027
07/16 20:44
那是不是這個設備后續提的折舊就不用再加計扣除了？
84785027
07/16 20:45
如果再加計扣除就重復。
樸老師
07/16 20:59
同學你好
按月折舊就可以
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