您好，股份支付的可抵扣暫時性差異是未來稅法允許扣除的金額1250萬（50*10*（13.5-6）*1/3）與當前負債賬面價值0的差額1250萬，因此遞延所得稅資產為1250萬*25%=312.5萬，而不是會計費用1500萬與稅法可扣1250萬的差值250萬

老師，當前負債賬面價值不是確認的管理費用1500嗎？如果不是1500是什么

?您好，在股份支付中，當前負債的賬面價值是0（權益結算直接計入資本公積，不形成負債），會計確認的管理費用1500萬是損益科目而非負債，因此可抵扣暫時性差異的計算依據是稅法未來可扣除金額1250萬（50*10*（13.5-6）*1/3）與負債賬面價值0的差額1250萬，而不是管理費用1500萬與稅法可扣金額1250萬的差值250萬。